合并前台操作
进入ERP合并模块，首先我们看看前台操作，也就是系统在后台配置完成后，用户处理合并日常事务的操作。前台操作主要包括五大部分：合并集团结构维护、合并会计科目表维护、数据监控台、合并监控台和信息系统。
1. 合并集团结构
在合并集团结构中，我们维护整个企业集团的组织结构，这种组织结构既可以是按股权投资关系描述的、用于法定对外会计报表编制的组织结构，也可以是内部管理定义的组织结构。
2. 合并会计科目表
合并会计科目表很重要，它直接影响到对于子公司数据收集的明细程度和集团内财务管理的规范化。它和ERP中财务会计模块使用的日常会计科目表(Operating Chart of Account)是既有区别又有联系的：<1>科目数量上，合并会计科目表一般要少得多，比如日常会计科目表如果有2000个科目，合并会计科目表可能会精简成300个。但这主要是从方便数据收集和合并操作上来考虑的，你也可以将两者定得完全一样。<2>合并专用科目。合并会计科目表会有一些合并专用科目，比如合并价差，少数股东权益，外币报表折算差异等等?lt;3>通过系统集成，日常会计科目表的金额可以直接汇总到合并会计科目表上。
对于每一个科目，我们还可以定义它的数据如何再向下明细。在确定科目明细分类时必须考虑的三个问题是：<1> 这样的分类能否满足合并中对账和抵销的需要?<2> 这样分类能否满足报表和管理的需要?<3> 这样分类在工作量和实际数据收集上是否可行?
比如对于应收账款-集团内这样的内部往来科目，选取按集团内公司分明细是为了满足内部往来对账和抵销。按货币分明细，我们是想在对账和抵销时区分内部往来的差异哪些是由汇率不同造成的，哪些是由原币金额不同造成的。再比如对于固定资产，按资产业务类型分明细是为了编制合并报表的附注：固定资产增减变化表。而主营业务收入按地区分明细是为了满足国际会计准则第14号《分部报告的会计信息》。
在ERP的合并模块中，明细分类数据也是可以通过系统集成自动获得的。
3. 数据监控台
我们知道，合并操作实际上可以分成两部分：首先完成数据从各子公司的收集、验证、补充和标准化;随后进行集团内交易的对账和抵销。两者分别在数据监控台(Data monitor)和合并监控台(Consolidation monitor)中完成。
数据监控台是一种图形化的操作平台。在平台的纵向是合并集团的树状结构，数据的收集就是针对这些集团内公司进行的。在平台的横向是完成数据收集所涉及的各项任务(Tasks)。数据监控台上需要执行哪些任务和这些任务的先后次序可以在后台进行配置。在平台的中央则是反映各家公司和集团公司的各项任务完成的最新状况(Status)。这些状况包括初始、不相关、完成、未完成、出错、锁定、解锁等等。
对于大型企业集团来说，各子公司地理位置分散，数据平台和通讯手段不同，在实际实施中应当综合考虑这些因素，决定一种或多种方式实现数据收集任务。数据传输方法将作为一个重要参数保存在各公司的定义中。
4. 合并监控台
合并监控台主要实现集团内公司间交易的对账和抵销。和数据监控台类似，它也是一个直观的图形化操作平台。合并监控台的任务主要如表4所示，在解释中我们主要阐述了抵销的意义。熟悉会计的读者可以跳过这一部分。
5. 信息系统
合并模块的信息系统提供了关于合并财务报表及其附注、合并抵销分录、投资变化等等报表信息。同时和其他模块一样，用户可以用穿透报表(Drill-down report)等工具自定义报表。
结语
众所周知，合并会计报表是会计实务操作中最复杂最繁琐的一项工作。本文只是简单介绍了ERP系统的会计报表合并功能。在这方面，ERP提供了很好的软件工具。虽然ERP的合并会计报表模块可以自动生成抵销分录，但在系统配置过程中，咨询顾问和关键用户对国际会计准则和中国会计准则准确深入的理解，以及对该集团纷繁复杂业务的掌握，是不可或缺的成功要素。
保留地址 http://www.qqread.com/erp/4/r330373.html进入讨论组讨论。
